الرقابة على النقد الأجنبي والإخطار بالحسابات الخارجية

هذه الصفحة مخصصة للمواطنين الأتراك الذين يعيشون في روسيا ولديهم حساب مصرفي في تركيا أو في بلد آخر. يربط قانون النقد الأجنبي الروسي (القانون الاتحادي 173-FZ) الالتزامات بمفهوم «المقيم بالنقد الأجنبي». إذا كنتم تعيشون في روسيا بموجب تصريح إقامة (ВНЖ)، فأنتم مقيمون بالنقد الأجنبي ويجب عليكم إبلاغ مصلحة الضرائب الروسية بحساباتكم في تركيا. أما إذا كنتم تعيشون بتأشيرة أو بتصريح إقامة مؤقتة (РВП)، فلستم مقيمين بالنقد الأجنبي. ستجدون أدناه من يُعد مقيماً، وكيفية تقديم الإخطار والتقرير السنوي، والإعفاءات والغرامات وقواعد نقل النقد.

• وفقاً للمادة 1 من القانون 173-FZ، يُعد المقيمون بالنقد الأجنبي (резиденты):
  • المواطنين الروس
  • الأجانب والأشخاص عديمو الجنسية الذين يعيشون بصورة دائمة في روسيا بموجب تصريح إقامة (вид на жительство، ВНЖ)
  • الأشخاص الاعتباريين المنشأين وفقاً للقانون الروسي، بما في ذلك شركة ООО التي أنشأتموها في روسيا
• الأشخاص الطبيعيون الذين لا يندرجون ضمن هذا التعريف ليسوا مقيمين بالنقد الأجنبي (нерезиденты). وينتمي إلى هذه الفئة المواطنون الأتراك الموجودون بتأشيرة أو بتصريح إقامة مؤقتة (РВП).
• إذا كنتم تحملون الجنسيتين التركية والروسية، فأنتم مقيمون بالنقد الأجنبي بصفتكم مواطنين روس.
• لا تخلطوا بين الإقامة الضريبية والإقامة بالنقد الأجنبي: تعتمد الإقامة الضريبية على عدد الأيام التي قضيتموها في روسيا (183 يوماً خلال 12 شهراً) (انظروا R9.1)، بينما تعتمد الإقامة بالنقد الأجنبي على الجنسية وتصريح الإقامة.

• يجوز للمقيمين بالنقد الأجنبي، كقاعدة عامة، فتح حسابات بحرية في المصارف والمؤسسات المالية بحرية (المادة 12/1).
• عند فتح الحساب أو إغلاقه أو تغيير بياناته، يجب تقديم إخطار إلى مصلحة الضرائب خلال شهر واحد (المادة 12/2).
• تُقدَّم الإخطارات إلى مصلحة الضرائب التالية:
  • مصلحة الضرائب التابعة لمكان إقامتكم
  • إذا لم يكن لديكم مكان إقامة، مصلحة الضرائب التابعة لمكان وجودكم (место пребывания)
  • إذا لم يتوافر أي منهما، مصلحة الضرائب في مكان وجود عقاركم في روسيا
  • إذا لم يتوافر أي من ذلك، أي مصلحة ضرائب تختارونها
• حدد نموذج الإخطار أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 26 أبريل 2024 ورقم СД-7-14/349@. وتوجد نماذج منفصلة لفتح الحساب أو إغلاقه ولتغيير بيانات الحساب.
• طرق تقديم الإخطار:
  • شخصياً إلى مصلحة الضرائب
  • بالبريد المسجل مع إشعار بالاستلام
  • إلكترونياً باستخدام توقيع إلكتروني
  • من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب (личный кабинет налогоплательщика)

• يقدم الأشخاص الطبيعيون المقيمون بالنقد الأجنبي تقريراً سنوياً عن حركة الأموال والأصول المالية الأخرى في حساباتهم الخارجية.
  • الموعد النهائي: 1 يونيو من السنة التالية للسنة التي يتعلق بها التقرير
  • إذا أُغلق الحساب خلال السنة: يُقدَّم التقرير خلال شهر واحد من الإغلاق، مع إخطار الإغلاق
• حدد نموذج التقرير قرار الحكومة الروسية المؤرخ 12 ديسمبر 2015 ورقم 1365.
• حالة عدم الحاجة إلى التقرير. يجب توافر الشرطين معاً:
  • أن يكون الحساب في دولة من دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي أو في دولة تتبادل المعلومات المالية تلقائياً مع روسيا
  • ألا يتجاوز إجمالي المبلغ المودع في الحساب خلال السنة (أو المسحوب منه) 600,000 روبل. وإذا لم تُودع أي أموال في الحساب خلال السنة، فيجب ألا يتجاوز رصيد نهاية السنة 600,000 روبل
• تُحوَّل المبالغ بالعملات الأجنبية إلى الروبل بسعر مصرف روسيا المركزي في 31 ديسمبر من السنة.
• تركيا مدرجة في القائمة: تحتل تركيا المرتبة 64 في قائمة الدول التي يتم معها تبادل المعلومات تلقائياً، والمنشورة بموجب أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 14 أكتوبر 2025 ورقم ЕД-7-17/883@.
• يجب أيضاً تقديم تقرير عن أدوات الدفع الإلكترونية لمقدمي خدمات الدفع الأجانب، مثل المحافظ الإلكترونية. ولا يلزم التقرير إذا لم يتجاوز إجمالي المبالغ المودعة في هذه الأداة خلال السنة 600,000 روبل.

• لا تُطبَّق قواعد الإخطار بالحسابات الخارجية والتقارير على الأشخاص الطبيعيين المقيمين بالنقد الأجنبي الذين أمضوا خارج روسيا أكثر من 183 يوماً إجمالاً خلال سنة تقويمية (المادة 12/8).
• لذلك، إذا لم تقدموا إخطاراً ثم انخفضت مدة إقامتكم خارج روسيا في سنة لاحقة إلى 183 يوماً أو أقل، فعليكم، حتى 1 يونيو من السنة التالية:
  • الإخطار بفتح حساباتكم الخارجية وإغلاقها وتغيير بياناتها
  • تقديم تقارير الحركة
• احتفظوا بما يثبت أيام إقامتكم خارج البلاد، مثل سجلات الدخول والخروج في جواز سفركم.

• تقديم الإخطار متأخراً أو باستخدام نموذج غير صحيح: 1,000–1,500 روبل
• عدم تقديم الإخطار: 4,000–5,000 روبل
• تقديم التقرير بطريقة مخالفة للإجراءات: 2,000–3,000 روبل
• تقديم التقرير متأخراً:
  • تأخير حتى 10 أيام: تحذير أو 300–500 روبل
  • تأخير من 10 إلى 30 يوماً: 1,000–1,500 روبل
  • تأخير أكثر من 30 يوماً: 2,500–3,000 روبل
• المعاملات النقدية المحظورة أو المخالفة للقواعد، مثل المعاملات المنفذة دون المرور عبر المصارف المعتمدة: 20–40% من قيمة المعاملة

• لأنكم لستم مقيمين بالنقد الأجنبي، فلا تنطبق عليكم قواعد الإخطار بالحسابات الخارجية والتقرير السنوي الواردة في هذه الصفحة.
• ألغى مصرف روسيا المركزي، اعتباراً من 8 ديسمبر 2025، حدود تحويل العملات الأجنبية إلى الخارج بالنسبة إلى المواطنين الروس والأشخاص الطبيعيين غير المقيمين من الدول الصديقة.
• لا تدرج تركيا في قائمة روسيا لـ«الدول غير الصديقة» (انظروا R9.4).
• للمعلومات عن البطاقات وتحويل الأموال وفتح حساب مصرفي في روسيا، انظروا R8.1 وR8.2.
• تصبحون مقيمين بالنقد الأجنبي فور حصولكم على ВНЖ. ويجب الإخطار بالحسابات الخارجية التي تفتحونها بعد هذا التاريخ خلال شهر واحد.

• يجوز، كقاعدة عامة، إدخال العملات الأجنبية والروبل إلى روسيا وإخراجها منها وفقاً لقواعد الاتحاد الاقتصادي الأوراسي والجمارك الروسية (المادة 15 من القانون 173-FZ).
• يجب التصريح كتابياً في الجمارك، بواسطة إقرار المسافر، عن النقد والشيكات السياحية التي تتجاوز في المرة الواحدة ما يعادل 10,000 دولار أمريكي (المادة 260 من قانون جمارك الاتحاد الاقتصادي الأوراسي).
• يُذكر في الإقرار مصدر الأموال ومالكها والغرض من استخدامها ومسار نقلها (المادة 260/17).
• منذ 2 مارس 2022 يُحظر إخراج عملات أجنبية نقداً من روسيا بما يتجاوز ما يعادل 10,000 دولار أمريكي (المرسوم رقم 81 المؤرخ 1 مارس 2022).
• عقوبة النقد غير المصرح عنه: غرامة تتراوح بين نصف المبلغ غير المصرح عنه ومثليه، أو مصادرة الأموال (المادة 16.4 من قانون المخالفات الإدارية).
• لقواعد الدخول إلى تركيا، انظروا O1.8، وللمعلومات العملية قبل السفر، انظروا R1.8.

• الشركات المنشأة وفقاً للقانون الروسي تُعد مقيمة بالنقد الأجنبي (المادة 1 من القانون 173-FZ).
• إذا فتحت الشركة حساباً في الخارج، فعليها إخطار مصلحة الضرائب خلال شهر واحد. وعند إجراء أول تحويل إلى هذا الحساب من مصرفها المعتمد في روسيا، تقدم إلى المصرف نسخة الإخطار التي تحمل علامة قبول مصلحة الضرائب.
• توجد التزامات إضافية في عقود التجارة الخارجية، مثل إيداع حصيلة التصدير في الوقت المحدد في حسابات المصارف المعتمدة في روسيا. وتنظم المادة 15.25 من قانون المخالفات الإدارية عقوبات عدم الامتثال لهذه الالتزامات.
• استشيروا قسم الرقابة على النقد الأجنبي في مصرفكم ومستشاركم المالي بشأن معاملات شركتكم بالنقد الأجنبي.

• مصلحة الضرائب الفيدرالية الروسية (ФНС России) — الإخطارات والتقارير
  • خط المعلومات: +7 800 222-22-22 (من داخل روسيا)
  • الحساب الشخصي (личный кабинет налогоплательщика): lkfl2.nalog.ru
  • مصلحة الضرائب التابعة لكم: خدمة «عنوان مصلحة الضرائب وبيانات الدفع»
  • حجز موعد: order.nalog.ru
• مصرف روسيا المركزي (Банк России) — قواعد تحويل العملات والشكاوى المتعلقة بالمصارف
  • العنوان: شارع نيغلينايا 12، المبنى V، 107016 موسكو
  • الهاتف: +7 499 300-30-00؛ +7 800 300-30-00 (من داخل روسيا)؛ ومن الهاتف المحمول 300 (مجاناً)
  • الطلب الخطي: صفحة تقديم الطلبات عبر الإنترنت لدى المصرف المركزي

• نسيان الإخطار بالحسابات المصرفية في تركيا بعد الحصول على ВНЖ.
• الاعتقاد بأن «الأموال الموجودة في حسابي أقل من 600,000 روبل، ولذلك لا حاجة إلى الإخطار». إن إعفاء 600,000 روبل يخص التقرير السنوي فقط.
• تفويت الموعد النهائي للتقرير (1 يونيو).
• الخلط بين الإقامة الضريبية والإقامة بالنقد الأجنبي.
• حمل نقد أجنبي عند مغادرة روسيا يتجاوز ما يعادل 10,000 دولار أمريكي.
• عدم التصريح في الجمارك عن النقد الذي يتجاوز ما يعادل 10,000 دولار أمريكي.

• أعمل بتأشيرة. هل يجب أن أبلغ روسيا بحسابي في تركيا؟ لا. لستم مقيمين بالنقد الأجنبي. ومع ذلك، إذا أقمتم في روسيا أكثر من 183 يوماً، فقد تصبحون مقيمين ضريبياً (انظروا R9.1).
• ماذا أفعل بشأن الحسابات التركية التي فتحتها قبل الحصول على ВНЖ؟ ينص الالتزام القانوني بالإخطار على فتح الحساب وإغلاقه وتغيير بياناته. اسألوا مصلحة الضرائب كتابياً عما يجب فعله بشأن الحسابات التي فُتحت مسبقاً.
• هل يمكنني تقديم الإخطار عبر الإنترنت؟ نعم. يمكنكم تقديمه من الحساب الشخصي لدافع الضرائب أو إلكترونياً باستخدام توقيع إلكتروني.
• هل يجب أن أقدم تقريراً سنوياً عن حسابي في مصرف تركي؟ تركيا مدرجة في قائمة تبادل المعلومات تلقائياً. ولا يلزم التقرير إذا لم يتجاوز إجمالي المبالغ المودعة في الحساب خلال السنة 600,000 روبل. وإذا تجاوزت ذلك، تقدمون التقرير حتى 1 يونيو.
• ما مقدار النقد الأجنبي الذي يمكنني إخراجه من روسيا؟ ما يعادل 10,000 دولار أمريكي كحد أقصى. ومنذ 2 مارس 2022 يُحظر تجاوز هذا الحد.
• ماذا يحدث إذا قدمت الإخطار متأخراً؟ غرامة قدرها 1,000–1,500 روبل. وإذا لم تقدموه إطلاقاً، فالغرامة 4,000–5,000 روبل.

• نموذج الإخطار بفتح أو إغلاق حساب في الخارج (PDF)
• نموذج الإخطار بتغيير بيانات الحساب الخارجي (PDF)
• قرار الحكومة رقم 1365: إجراءات ونموذج التقرير السنوي
• قائمة الدول التي يتم معها تبادل المعلومات تلقائياً (PDF)
• الحساب الشخصي لدافع الضرائب
• الاستعلام عن عنوان مصلحة الضرائب
• القانون الاتحادي 173-FZ: تنظيم النقد الأجنبي والرقابة عليه (النص الكامل)
• مصرف روسيا المركزي – إعلان إلغاء حدود التحويلات