الإقامة الضريبية في روسيا (183 يوماً) ومعدلات ضريبة الدخل

هذه الصفحة مخصصة للمواطنين الأتراك الذين يعملون أو يحققون دخلاً في روسيا. يختلف معدل ضريبة الدخل في روسيا (налог на доходы физических лиц، НДФЛ) بحسب ما إذا كنتم مقيمين ضريبياً وبحسب نوع دخلكم. ومنذ عام 2025 تُطبَّق معدلات تصاعدية على المقيمين. ستجدون أدناه كيفية تحديد الإقامة الضريبية، ومعدلات عام 2026، ومواعيد الإقرارات، والحساب الضريبي الشخصي. للحصول على الرقم الضريبي، راجعوا R9.2؛ وللاطلاع على الازدواج الضريبي مع تركيا، راجعوا R9.3.

• يُعد الشخص الذي يوجد فعلياً في روسيا 183 يوماً تقويمياً على الأقل خلال 12 شهراً متتالية مقيماً ضريبياً في روسيا. ولا تهم الجنسية.
• لا تؤدي الرحلات إلى الخارج للعلاج أو الدراسة لفترة قصيرة (أقل من 6 أشهر) إلى قطع هذه المدة.
• وفقاً لخدمة شهادات الإقامة التابعة لإدارة الضرائب، تُحدد حالتكم في السنة الضريبية وفقاً للسنة التقويمية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
• لا يدفع غير المقيمين الضريبة إلا على الدخل المحقق من مصادر داخل روسيا.

• الأجور والدخول المماثلة (الوعاء الضريبي الأساسي)، وفقاً لإجمالي الدخل السنوي:
  • حتى 2.4 مليون روبل: 13%
  • من 2.4 إلى 5 ملايين روبل: 312,000 روبل + 15% من الجزء الذي يتجاوز 2.4 مليون
  • من 5 إلى 20 مليون روبل: 702,000 روبل + 18% من الجزء الذي يتجاوز 5 ملايين
  • من 20 إلى 50 مليون روبل: 3,402,000 روبل + 20% من الجزء الذي يتجاوز 20 مليوناً
  • أكثر من 50 مليون روبل: 9,402,000 روبل + 22% من الجزء الذي يتجاوز 50 مليوناً
• دخل الاستثمارات والممتلكات (مثل بيع الممتلكات والهدايا وتوزيعات الأرباح والأوراق المالية وفوائد الودائع): 13% حتى 2.4 مليون روبل، و15% على الجزء الزائد.
• وفقاً لإدارة الضرائب، يُطبَّق هذا النظام التصاعدي على الدخول المحققة منذ عام 2025.

• القاعدة العامة: 30%. على جميع الدخول ذات المصدر الروسي.
• تُطبَّق المعدلات التصاعدية نفسها المطبقة على المقيمين (%13–22) على الدخول التالية حتى إذا لم تكونوا مقيمين:
  • دخل العمل بصفة اختصاصي عالي الكفاءة (ВКС) (راجعوا R3.2)
  • دخل العمل عن بُعد بموجب عقد عمل مبرم مع شركة روسية
  • الدخل من الأعمال والخدمات وحقوق الملكية الفكرية المنفذة عبر الإنترنت باستخدام نطاقات روسية أو خوادم موجودة في روسيا، وفقاً لشروط القانون
  • دخل العمل لمواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي، وأفراد طواقم السفن، واللاجئين، والمشاركين في برامج إعادة التوطين الطوعية
• توزيعات الأرباح: 15%.
• فوائد الودائع في البنوك الروسية: 15%.
• تُقتطع كقاعدة عامة ضريبة بنسبة 30% من راتب المواطن التركي الذي يعمل بتصريح عمل وليس من فئة ВКС، إلى أن يكمل 183 يوماً في روسيا. وإذا اعتُبر مقيماً في نهاية السنة، تُطبَّق معدلات المقيمين على دخل تلك السنة؛ فتقدموا بطلب إلى مكتب الضرائب لاسترداد الضريبة المقتطعة بالزيادة.

• في دخل الأجور، يقتطع صاحب العمل الضريبة ويدفعها (بصفته وكيلاً ضريبياً).
• الأشخاص الملزمون بتقديم الإقرار (3-НДФЛ) وفقاً لقائمة إدارة الضرائب:
  • أصحاب المشاريع الفردية (ИП) والعاملون لحسابهم الخاص
  • من يحصلون على دخل من أشخاص ليسوا وكلاء ضريبيين
  • المقيمون الذين يحصلون على دخل من الخارج
  • من يبيعون ممتلكات احتُفظ بها لمدة تقل عن 3 سنوات (أو 5 سنوات في بعض الحالات)
  • من لديهم دخل لم تُقتطع ضريبته
• المواعيد النهائية:
  • الإقرار: 30 أبريل من السنة التالية لسنة تحقيق الدخل
  • دفع الضريبة: 15 يوليو من السنة نفسها
• إذا كنتم ستغادرون روسيا نهائياً: إذا انتهى خلال السنة نشاط يلزمكم بتقديم إقرار وكنتم ستغادرون روسيا، فيجب تقديم إقرار دخول تلك السنة قبل المغادرة بشهر واحد على الأقل.
• ترسل إدارة الضرائب إليكم إشعاراً بشأن بعض الدخول التي لم يقتطع صاحب العمل ضريبتها وبشأن فوائد الودائع. وفي هذه الحالة تُدفع الضريبة حتى 1 ديسمبر من السنة التالية.

• تحسب إدارة الضرائب بنفسها الضريبة على فوائد الودائع في البنوك الروسية استناداً إلى المعلومات التي تبلغها البنوك.
• لا يخضع للضريبة الجزء من إجمالي الفائدة السنوية الذي يعادل «مليون روبل × أعلى سعر فائدة أساسي للبنك المركزي الساري في اليوم الأول من الشهر خلال تلك السنة». وتُفرض الضريبة على الجزء الزائد فقط.
• تُحوَّل الفائدة المقومة بعملة أجنبية إلى الروبل بسعر صرف البنك المركزي في يوم الدفع.

• شهادة الإقامة الضريبية الروسية: قد تكون مطلوبة للاستفادة من اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي مع تركيا (راجعوا R9.3). يُطلب الحصول عليها عبر الإنترنت من خدمة إدارة الضرائب «تأكيد الإقامة الضريبية في الاتحاد الروسي»، كما يمكن التحقق من صحة الشهادة عبر الخدمة نفسها.
• الحساب الضريبي الشخصي (Личный кабинет налогоплательщика): يُستخدم للمراسلات مع إدارة الضرائب والإشعارات والإقرارات. ويمكن تسجيل الدخول بثلاث طرق:
  • ИНН وكلمة المرور المستلمة من إدارة الضرائب
  • حساب Gosuslugi
  • التوقيع الإلكتروني
• ولدى إدارة الضرائب أيضاً تطبيق للهواتف المحمولة باسم «Налоги ФЛ».

• إدارة الضرائب الفيدرالية الروسية (ФНС России)
  • مركز الاتصال: 8 800 222 22 22 (مجاناً من داخل روسيا)
  • حجز موعد لدى مكتب الضرائب: order.nalog.ru
  • عنوان مكتب الضرائب المختص بكم: service.nalog.ru/addrno.do
  • الطلب الخطي: خدمة «التوجه إلى ФНС» على موقع إدارة الضرائب
• قسم المحاسبة لدى صاحب العمل — الجهة الأولى التي ينبغي التوجه إليها بشأن الضريبة المقتطعة من الراتب وتغييرات المعدلات
• إدارة الإيرادات العامة في جمهورية تركيا — بشأن وضعكم الضريبي في تركيا واتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (راجعوا R9.3)

• الاعتقاد بأن «الإقامة الضريبية تعتمد على الجنسية». العامل الحاسم هو عدد الأيام التي قضيتموها في روسيا.
• عدم التوجه إلى مكتب الضرائب عند اعتباركم مقيمين في نهاية السنة، رغم اقتطاع 30% منكم في الأشهر الأولى.
• عدم تقديم إقرار عن دخل الإيجار أو دخل العمل الحر.
• عدم تقديم الإقرار قبل شهر واحد من مغادرة روسيا نهائياً عندما يكون ذلك مطلوباً.
• عدم التفكير مطلقاً في الوضع الضريبي في تركيا. راجعوا R9.3 بشأن الازدواج الضريبي.
• عدم متابعة الإشعارات الواردة من إدارة الضرائب في الحساب الضريبي الشخصي.

• كيف تُحسب مدة 183 يوماً؟ تُحسب الأيام التي كنتم موجودين فيها فعلياً في روسيا خلال 12 شهراً متتالية. ولا تقطع الرحلات إلى الخارج للعلاج أو الدراسة لمدة تقل عن 6 أشهر هذه المدة.
• أنا اختصاصي عالي الكفاءة (ВКС)، فما معدلي؟ تُطبَّق على راتبكم المعدلات التصاعدية من 13% إلى 22% حتى إذا لم تكونوا مقيمين.
• أعمل عن بُعد من تركيا لدى شركة روسية، فهل أدفع الضريبة؟ يُعد الأجر المستند إلى عقد عمل عن بُعد مع شركة روسية دخلاً من مصدر روسي وفقاً للقانون، ويخضع للمعدلات التصاعدية حتى إذا لم تكونوا مقيمين. راجعوا R9.3 بشأن وضعكم الضريبي في تركيا؛ واستشيروا مستشاراً ضريبياً في الحالات المعقدة.
• هل يجب أن أقدم إقراراً؟ عادةً لا، إذا كان دخلكم يقتصر على راتب من صاحب العمل وكانت الضريبة مقتطعة. أما إذا كان لديكم دخل لم تُقتطع ضريبته (مثل إيجار من أشخاص أو أجر عمل حر)، أو دخل من الخارج وأنتم مقيمون، أو بيع ممتلكات محتفظ بها لفترة قصيرة، فالإجابة نعم.
• هل ينطبق نظام براءة الاختراع عليّ؟ لا. فبراءة الاختراع مخصصة للأجانب القادمين دون تأشيرة. وبما أن المواطنين الأتراك يدخلون بتأشيرة، فإنهم يعملون بتصريح عمل (راجعوا R3.1).
• هل تُقتطع ضريبة من فوائد وديعتي؟ تحسب إدارة الضرائب الضريبة وترسل إشعاراً بها. ويُعفى مبلغ معين من الفائدة السنوية من الضريبة.

• قانون الضرائب الروسي، المادة 207: الإقامة الضريبية
• قانون الضرائب الروسي، المادة 224: معدلات ضريبة الدخل
• إدارة الضرائب: دليل ضريبة الدخل الشخصي
• إدارة الضرائب: طلب شهادة الإقامة الضريبية والتحقق منها
• الحساب الضريبي الشخصي (Личный кабинет)
• نظام حجز موعد لدى مكتب الضرائب
• الاستعلام عن عنوان مكتب الضرائب والبيانات المصرفية