Vergi mukimliği (183 gün) ve gelir vergisi oranları

Bu sayfa, Rusya'da çalışan ya da gelir elde eden Türk vatandaşları için. Rusya'da gelir vergisi (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) oranınız, vergi mukimi olup olmadığınıza ve gelirinizin türüne göre değişir. 2025'ten beri mukimler için kademeli oranlar uygulanıyor. Aşağıda mukimliğin nasıl belirlendiğini, 2026 oranlarını, beyanname sürelerini ve kişisel vergi hesabını bulacaksınız. Vergi numarası için bkz. R9.2; Türkiye ile çifte vergilendirme için bkz. R9.3.

• Ardışık 12 ay içinde Rusya'da fiilen en az 183 takvim günü bulunan kişi, Rusya'nın vergi mukimidir. Vatandaşlık önemli değildir.
• Kısa süreli (6 aydan az) tedavi ya da eğitim için yurt dışına çıkışlar bu süreyi kesmez.
• Vergi İdaresi'nin mukimlik belgesi servisine göre, bir vergi yılındaki statünüz o takvim yılına (1 Ocak–31 Aralık) göre belirlenir.
• Mukim olmayanlar yalnız Rusya'daki kaynaklardan elde ettikleri gelirler için vergi öder.

• Maaş ve benzeri gelirler (ana vergi matrahı), yıllık toplam gelire göre:
  • 2,4 milyon rubleye kadar: %13
  • 2,4–5 milyon ruble: 312.000 ruble + 2,4 milyonu aşan kısmın %15'i
  • 5–20 milyon ruble: 702.000 ruble + 5 milyonu aşan kısmın %18'i
  • 20–50 milyon ruble: 3.402.000 ruble + 20 milyonu aşan kısmın %20'si
  • 50 milyon rublenin üstü: 9.402.000 ruble + 50 milyonu aşan kısmın %22'si
• Yatırım ve mülk gelirleri (mülk satışı, hediye, kâr payı, menkul kıymet, mevduat faizi gibi): 2,4 milyon rubleye kadar %13, aşan kısım için %15.
• Vergi İdaresi'ne göre bu kademeli sistem 2025'ten beri elde edilen gelirlere uygulanıyor.

• Genel kural: Rusya kaynaklı tüm gelirlere %30.
• Şu gelirlerde mukim olmasanız da mukimlerle aynı kademeli oranlar (%13–22) uygulanır:
  • yüksek nitelikli uzman (ВКС) olarak çalışma geliri (bkz. R3.2)
  • bir Rus şirketiyle yapılmış iş sözleşmesine göre uzaktan çalışma geliri
  • Rus alan adlarını ya da Rusya'daki sunucuları kullanan, internet üzerinden yapılan iş, hizmet ve fikrî hak gelirleri (kanundaki şartlarla)
  • Avrasya Ekonomik Birliği vatandaşlarının, gemi personelinin, mültecilerin ve gönüllü yeniden yerleşim programı katılımcılarının çalışma gelirleri
• Kâr payı (temettü): %15.
• Rus bankalarındaki mevduat faizi: %15.
• Çalışma izniyle çalışan ve ВКС olmayan bir Türk vatandaşının maaşından, Rusya'da 183 günü doldurana kadar kural olarak %30 kesilir. Yıl sonunda mukim sayılırsanız o yılın gelirine mukim oranları uygulanır; fazla kesilen vergi için vergi dairesine başvurun.

• Maaş gelirinde vergiyi işvereniniz keser ve öder (vergi sorumlusu).
• Beyanname (3-НДФЛ) vermesi gerekenler (Vergi İdaresi'nin listesi):
  • şahıs işletmeleri (ИП) ve serbest meslek sahipleri
  • vergi sorumlusu olmayan kişilerden gelir elde edenler
  • mukim olup yurt dışından gelir elde edenler
  • 3 (bazı durumlarda 5) yıldan kısa süre elde tutulan mülkü satanlar
  • vergisi kesilmemiş geliri olanlar
• Son tarihler:
  • beyanname: gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın 30 Nisan'ı
  • verginin ödenmesi: aynı yılın 15 Temmuz'u
• Rusya'dan kesin ayrılacaksanız: Beyanname vermesi gereken bir faaliyetiniz yıl içinde biterse ve Rusya'dan ayrılıyorsanız, o yılki gelirleriniz için beyannameyi ayrılmadan en geç 1 ay önce vermeniz gerekir.
• Vergisi işveren tarafından kesilmemiş bazı gelirler ve mevduat faizi için Vergi İdaresi size bildirim gönderir. Bu durumda vergi, izleyen yılın 1 Aralık'ına kadar ödenir.

• Rus bankalarındaki mevduat faizlerinin vergisini Vergi İdaresi, bankaların bildirdiği bilgilere göre kendisi hesaplar.
• Yıllık toplam faizin, "1 milyon ruble × o yıl içinde ayın 1'inde geçerli en yüksek Merkez Bankası politika faizi" kadarlık kısmı vergilendirilmez. Vergi yalnız aşan kısımdan alınır.
• Döviz cinsinden faiz, ödeme günündeki Merkez Bankası kuruyla rubleye çevrilir.

• Rusya vergi mukimliği belgesi: Türkiye ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasından yararlanmak için gerekebilir (bkz. R9.3). Vergi İdaresi'nin "Rusya Federasyonu vergi mukimliğinin teyidi" servisinden internetten istenir; belgenin doğruluğu da bu servisten kontrol edilir.
• Kişisel vergi hesabı (Личный кабинет налогоплательщика): Vergi İdaresi'yle yazışmalar, bildirimler ve beyannameler için kullanılır. Giriş üç yoldan yapılır:
  • ИНН ve Vergi İdaresi'nden alınan şifre
  • Gosuslugi hesabı
  • elektronik imza
• Vergi İdaresi'nin "Налоги ФЛ" mobil uygulaması da vardır.

• Rusya Federal Vergi İdaresi (ФНС России)
  • Çağrı merkezi: 8 800 222 22 22 (Rusya içinden ücretsiz)
  • Vergi dairesi randevusu: order.nalog.ru
  • Bağlı olduğunuz vergi dairesinin adresi: service.nalog.ru/addrno.do
  • Yazılı başvuru: Vergi İdaresi sitesindeki "ФНС'ye başvuru" servisi
• İşvereninizin muhasebe birimi — maaştan kesilen vergi ve oran değişiklikleri için ilk başvuru yeri
• T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı — Türkiye'deki vergi durumunuz ve çifte vergilendirme anlaşması için (bkz. R9.3)

• "Vergi mukimliği vatandaşlığa bağlıdır" diye düşünmek. Belirleyici olan Rusya'da geçirilen gün sayısıdır.
• İlk aylarda %30 kesildiği hâlde, yıl sonunda mukim sayıldığınızda vergi dairesine başvurmamak.
• Kira geliri ya da serbest çalışma geliri için beyanname vermemek.
• Rusya'dan kesin ayrılırken, gereken durumlarda beyannameyi ayrılmadan 1 ay önce vermemek.
• Türkiye'deki vergi durumunu hiç düşünmemek. Çifte vergilendirme için bkz. R9.3.
• Vergi İdaresi'nden gelen bildirimleri kişisel vergi hesabında takip etmemek.

• 183 gün nasıl sayılır? Ardışık 12 ay içinde Rusya'da fiilen bulunduğunuz günler sayılır. 6 aydan kısa tedavi ya da eğitim için yurt dışına çıkışlar süreyi kesmez.
• Yüksek nitelikli uzmanım (ВКС), oranım ne? Mukim olmasanız da maaşınıza %13–22 kademeli oranlar uygulanır.
• Rus şirketine Türkiye'den uzaktan çalışıyorum, vergi öder miyim? Rus şirketiyle uzaktan çalışma sözleşmesine dayanan ücret, kanunda Rusya kaynaklı gelir sayılır ve mukim olmasanız da kademeli oranlarla vergilendirilir. Türkiye'deki vergi durumunuz için bkz. R9.3; karmaşık durumlarda bir vergi danışmanına başvurun.
• Beyanname vermem gerekiyor mu? Geliriniz yalnız işverenden alınan maaşsa ve vergi kesiliyorsa genellikle hayır. Vergisi kesilmeyen gelirleriniz (ör. kişilerden alınan kira ya da serbest çalışma ücreti), mukimseniz yurt dışı gelirleriniz ya da kısa süre elde tutulan mülk satışınız varsa evet.
• Patent sistemi bana uygulanır mı? Hayır. Patent, vizesiz gelen yabancılar içindir. Türk vatandaşları vizeyle girdiği için çalışma izniyle çalışır (bkz. R3.1).
• Mevduat faizimden vergi kesilir mi? Vergiyi Vergi İdaresi hesaplar ve bildirim gönderir. Yıllık faizin belli bir tutarı vergiden muaftır.

• Rusya Vergi Kanunu md. 207: vergi mukimliği
• Rusya Vergi Kanunu md. 224: gelir vergisi oranları
• Vergi İdaresi: Kişisel gelir vergisi rehberi
• Vergi İdaresi: vergi mukimliği belgesi başvurusu ve doğrulama
• Kişisel vergi hesabı (Личный кабинет)
• Vergi dairesi randevu sistemi
• Vergi dairesi adresi ve banka bilgileri sorgusu