Налоговое резидентство (183 дня) и ставки подоходного налога

Эта страница предназначена для граждан Турции, работающих или получающих доход в России. Ставка подоходного налога в России (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом, и от вида вашего дохода. С 2025 года для резидентов применяются прогрессивные ставки. Ниже вы найдёте информацию о том, как определяется резидентство, о ставках на 2026 год, сроках подачи декларации и личном налоговом кабинете. Информацию о налоговом номере см. в R9.2; о двойном налогообложении с Турцией — в R9.3.

• Лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 месяцев, является налоговым резидентом России. Гражданство значения не имеет.
• Выезды за границу для краткосрочного лечения или обучения (менее 6 месяцев) не прерывают этот срок.
• Согласно сервису налоговой службы по выдаче справки о резидентстве, ваш статус за налоговый год определяется по соответствующему календарному году (1 января — 31 декабря).
• Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из источников в России.

• Заработная плата и аналогичные доходы (основная налоговая база), в зависимости от совокупного годового дохода:
  • до 2,4 млн рублей: 13%
  • 2,4–5 млн рублей: 312 000 рублей + 15% от суммы, превышающей 2,4 млн
  • 5–20 млн рублей: 702 000 рублей + 18% от суммы, превышающей 5 млн
  • 20–50 млн рублей: 3 402 000 рублей + 20% от суммы, превышающей 20 млн
  • свыше 50 млн рублей: 9 402 000 рублей + 22% от суммы, превышающей 50 млн
• Доходы от инвестиций и имущества (продажа имущества, подарки, дивиденды, ценные бумаги, проценты по вкладам и т. п.): 13% с суммы до 2,4 млн рублей и 15% с превышающей части.
• Согласно налоговой службе, эта прогрессивная система применяется к доходам, полученным с 2025 года.

• Общее правило: 30% со всех доходов из источников в России.
• Для следующих доходов применяются такие же прогрессивные ставки, как для резидентов (13–22%), даже если вы не являетесь резидентом:
  • доход от работы в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС) (см. R3.2)
  • доход от удалённой работы по трудовому договору с российской компанией
  • доходы от работ, услуг и интеллектуальных прав, выполняемых через интернет с использованием российских доменных имён или серверов в России (при соблюдении условий закона)
  • доходы от работы граждан государств Евразийского экономического союза, членов экипажей судов, беженцев и участников программы добровольного переселения
• Дивиденды: 15%.
• Проценты по вкладам в российских банках: 15%.
• Из зарплаты гражданина Турции, работающего по разрешению на работу и не являющегося ВКС, как правило, удерживается 30% до достижения 183 дней пребывания в России. Если в конце года вы признаётесь резидентом, к доходам за этот год применяются ставки для резидентов; для возврата излишне удержанного налога обратитесь в налоговую инспекцию.

• С зарплаты налог удерживает и перечисляет ваш работодатель (налоговый агент).
• Декларацию (3-НДФЛ) должны подавать следующие лица (по списку налоговой службы):
  • индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые
  • лица, получающие доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами
  • резиденты, получающие доходы из-за границы
  • лица, продавшие имущество, находившееся в собственности менее 3 (в некоторых случаях 5) лет
  • лица, имеющие доходы, с которых налог не был удержан
• Сроки:
  • декларация: 30 апреля года, следующего за годом получения дохода
  • уплата налога: 15 июля того же года
• Если вы окончательно уезжаете из России: если в течение года прекращается деятельность, по которой необходимо подавать декларацию, и вы уезжаете из России, декларацию за доходы этого года необходимо подать не позднее чем за 1 месяц до отъезда.
• По некоторым доходам, с которых налог не был удержан работодателем, и по процентам по вкладам налоговая служба направляет вам уведомление. В таком случае налог уплачивается до 1 декабря следующего года.

• Налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог с процентов по вкладам в российских банках на основании сведений, предоставленных банками.
• Не облагается налогом часть совокупных годовых процентов в размере «1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Центрального банка, действовавшая на 1-е число месяца в течение этого года». Налог взимается только с превышающей части.
• Проценты в иностранной валюте конвертируются в рубли по курсу Центрального банка на день выплаты.

• Справка о налоговом резидентстве России: может потребоваться для применения соглашения об избежании двойного налогообложения с Турцией (см. R9.3). Запросить её можно онлайн через сервис налоговой службы «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации»; подлинность справки также проверяется через этот сервис.
• Личный кабинет налогоплательщика: используется для переписки с налоговой службой, уведомлений и деклараций. Войти можно тремя способами:
  • по ИНН и паролю, полученному в налоговой службе
  • через учётную запись Gosuslugi
  • с помощью электронной подписи
• У налоговой службы также есть мобильное приложение «Налоги ФЛ».

• Федеральная налоговая служба России (ФНС России)
  • Колл-центр: 8 800 222 22 22 (бесплатно внутри России)
  • Запись на приём в налоговую инспекцию: order.nalog.ru
  • Адрес вашей налоговой инспекции: service.nalog.ru/addrno.do
  • Письменное обращение: сервис «Обратиться в ФНС» на сайте налоговой службы
• Бухгалтерия вашего работодателя — первое место обращения по вопросам налога, удержанного из зарплаты, и изменения ставок
• Налоговая служба Турции (T.C. Gelir İdaresi Başkanlığı) — по вопросам вашего налогового статуса в Турции и соглашения об избежании двойного налогообложения (см. R9.3)

• Считать, что «налоговое резидентство зависит от гражданства». Определяющим является количество дней, проведённых в России.
• Не обращаться в налоговую службу, когда в первые месяцы удерживали 30%, а в конце года вы были признаны резидентом.
• Не подавать декларацию по доходам от аренды или самостоятельной деятельности.
• При окончательном выезде из России не подавать декларацию за 1 месяц до отъезда, когда это требуется.
• Не учитывать свой налоговый статус в Турции. О двойном налогообложении см. R9.3.
• Не отслеживать уведомления налоговой службы в личном налоговом кабинете.

• Как подсчитываются 183 дня? Подсчитываются дни фактического пребывания в России в течение последовательных 12 месяцев. Выезды за границу для лечения или обучения сроком менее 6 месяцев не прерывают этот срок.
• Я высококвалифицированный специалист (ВКС). Какая у меня ставка? Даже если вы не являетесь резидентом, к вашей зарплате применяются прогрессивные ставки 13–22%.
• Я удалённо работаю на российскую компанию из Турции. Должен ли я платить налог? Вознаграждение по договору удалённой работы с российской компанией считается доходом из источника в России и облагается по прогрессивным ставкам, даже если вы не являетесь резидентом. О вашем налоговом статусе в Турции см. R9.3; в сложных случаях обратитесь к налоговому консультанту.
• Нужно ли мне подавать декларацию? Обычно нет, если ваш доход — только зарплата от работодателя и налог удерживается. Да, если у вас есть доходы, с которых налог не удерживается (например, арендная плата от физических лиц или вознаграждение за самостоятельную деятельность), доходы из-за границы при наличии статуса резидента или доход от продажи имущества, находившегося в собственности короткий срок.
• Применяется ли ко мне патентная система? Нет. Патент предназначен для иностранцев, прибывающих без визы. Поскольку граждане Турции въезжают по визе, они работают на основании разрешения на работу (см. R3.1).
• Удерживается ли налог с процентов по моему вкладу? Налог рассчитывает налоговая служба и направляет уведомление. Определённая сумма годовых процентов освобождается от налога.

• Статья 207 Налогового кодекса России: налоговое резидентство
• Статья 224 Налогового кодекса России: ставки подоходного налога
• Налоговая служба: руководство по налогу на доходы физических лиц
• Налоговая служба: подача заявления и проверка справки о налоговом резидентстве
• Личный кабинет налогоплательщика (Личный кабинет)
• Система записи в налоговую инспекцию
• Запрос адреса налоговой инспекции и банковских реквизитов